为了合理的减税免税,大多数在中国注册的香港公司都采用零报税或离岸免税。零报税有很多弊端,海外利润离岸豁免成为大家的首选。那么,如何合法合规地操作离岸豁免,应该是所有注册香港公司的投资者都需要知道的。卓信咨询将分享香港公司海外利润和离岸豁免的信息。
一、什么是海外利润
1、香港的征税原则——从地理来源征税的原则。也就是说,香港公司只有利润来源于香港,才需要在香港纳税。如果他们的利润来自香港以外的地区,则无须在香港缴纳利得税。
2.海外利润——即香港公司在香港以外产生的利润,即海外利润
3.离岸免税-香港公司须向香港税务局提交核数师报告,证明其利润来自海外利润,香港税务局才会批准香港公司免税。
二.离岸豁免的申请条件
申请离岸豁免,香港公司需要符合以下条件
1.商业活动不在香港。
◆香港没有办公地址,没有员工
◆合同不是在香港签订的
◆香港没有买卖活动、营销、宣传、销售活动(无论是直接还是委托代理)。
◆不要和香港客户交易
◆不要保存任何香港政府的商业记录
2.这些货物不经过香港
◆货物运输不经过香港或香港本地仓库
◆货物未在香港本地报关、收货和发货
3.如何申请境外利润离岸豁免
1.提交审计报告
◆委托拟申请离岸豁免的香港公司出具审计报告,并提交香港税务局。
◆新成立的香港公司在成立18个月后会收到一份税单,然后在3个月内向税务局提交审计报告;第二次是每年固定时间提交审计报告;
2.香港税务局发出问询函
◆香港税务局收到审计报告后会进行抽查
◆抽查的香港公司会问19-26个问题
◆对于提出的问题,要求香港公司给出答复并提供资料,证明其为离岸作业,不占用香港本地资源。
3.香港公司回复问询函并提供证据。
◆抽查回答税务局问题时,要认真准备答案,不能敷衍了事,否则视为偷税漏税。
◆税务局的问题一般包括:营业所;产品;商业模式;购买商品;销售;代表性交易;服务收入等等
◆回询函时,香港公司可自行回复或委托专业会计师协助回复(建议咨询会计师协助回复)。要保管好日常业务操作的相关文件,熟练回答税务局的相关问题,确保万无一失。
以上是卓信免除香港公司海外利润的全部内容。最后,需要提醒的是,香港会计师需要在审计报告中反映,这家香港公司的利润并非源自香港,才可以申请离岸豁免。如果不符合条件,一般无法通过审核。
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